Введение. В современных условиях особую актуальность приобретает анализ формирования налогового ландшафта как основы развития предпринимательства с учетом последних изменений в налоговом законодательстве, поскольку роль малых и средних предприятий в формировании доходной части государственного бюджета существенна и значима для создания рабочих мест и диверсификации экономики. Основные изменения сосредоточены на корректировке лимитов, отмене повышенных налоговых ставок, введении налога на добавленную стоимость и сохранении действующих налоговых ставок на три года при смене налоговой юрисдикции. Научная новизна состоит в применении математической модели для анализа влияния на налоговую миграцию и экономическую активность последствий нововведений в налоговой политике.
Материалы и методы. Информационную базу исследования составили научно-практические материалы, законодательные и нормативные акты в области налогообложения предприятий. Осуществлен сбор статистических данных и их анализ с помощью таблиц и графиков для визуализации и интерпретации данных. Применялись общенаучные методы, в том числе анализ научных работ и нормативно-правовой базы, синтез и сравнение информации. Глубже понять природу изменений в налоговом законодательстве и прогнозировать последствия для экономики в целом позволяет использование системно-функционального и комплексного подходов, абстрактно-логического, математического методов и метода системного анализа.
Результаты и выводы. Динамика развития предпринимательства в последние годы демонстрирует стабильный рост числа предприятий, особенно в сегменте микропредприятий и средних компаний. За регионами по-прежнему сохранена возможность снижать налоговые ставки для предприятий, создавая более комфортные условия для бизнеса. Предусмотрено гибкое введение налога на добавленную стоимость, сохранение прежней налоговой ставки на три года после смены местонахождения, вследствие чего прогнозируется снижение налоговой миграции и повышение экономической активности в регионах, обеспечивая стабильный рост налоговых поступлений в региональный бюджет. Данные меры способствуют равномерному распределению бизнеса по регионам, устойчивому экономическому развитию и повышению финансовой дисциплины предпринимателей.
Обсуждение. Введение новых правил налогообложения может значительно улучшить финансовую устойчивость малого сектора предпринимательства, повысить его вклад в экономику и создать более предсказуемую налоговую среду, способствующую развитию бизнеса в регионе, учитывая его особенности. Эффективное управление налоговыми обязательствами возможно обеспечить при условии адаптации современных бизнес-моделей к изменениям в законодательстве. Рекомендуемая к использованию модель позволяет на примере конкретного региона определить последствия введения правила сохранения налоговой ставки на прежнем уровне при смене места регистрации, что в конечном итоге приведет к снижению уровня налоговой миграции и улучшению финансового состояния бизнеса и экономики в целом.